オランダのマネーロンダリングと...

オランダのマネーロンダリングとテロ資金調達防止法の説明

2018年XNUMX月XNUMX日、オランダのマネーロンダリングとテロ資金調達防止法（オランダ語：Wwft）がXNUMX年間施行されました。 Wwftの主な目的は、金融システムを清潔に保つことです。法律は、金融システムがマネーロンダリングやテロ資金供与の犯罪目的に使用されるのを防ぐことを目的としています。マネーロンダリングとは、違法に入手した資産を合法にして、違法な出所を隠蔽することを意味します。テロ活動を促進するために資本が使用される場合、テロ資金が発生します。 Wwftによれば、組織は異常な取引を報告する義務があります。これらの報告は、マネーロンダリングとテロ資金の発見と訴追に貢献しています。 Wwftは、オランダで活動している組織に大きな影響を与えます。マネーロンダリングやテロ資金供与の発生を防ぐために、組織は積極的に対策を講じる必要があります。この記事では、Wwftの範囲内にある機関、Wwftに基づくこれらの機関の義務、および機関がWwftに準拠していない場合の結果について説明します。

オランダのマネーロンダリングとテロ資金調達防止法の説明

1. Wwftの範囲内にある機関

一部の機関は、Wwftの規定に従う義務があります。機関がWwftの対象であるかどうかを評価するために、機関の種類と機関によって実行されるアクティビティが調べられます。 Wwftの適用を受ける機関は、顧客のデューデリジェンスを実行するか、トランザクションを報告する必要がある場合があります。以下の機関がWwftの対象となる可能性があります。

商品の売り手;
商品の購入と販売の仲介者;
不動産鑑定士;
不動産業者および不動産仲介人
質屋のオペレーターと住所のプロバイダー;
金融機関;
独立した専門家。[1]

商品の売り手

商品の販売者は、販売される商品の価格が15,000ユーロ以上で、この支払いが現金で行われる場合、クライアントのデューデリジェンスを実施する義務があります。支払いが条件付きで行われるか、一度に行われるかは関係ありません。船、車両、宝飾品などの特定の商品を販売する際に25,000ユーロ以上の現金支払いが行われる場合、売り手は常にこの取引を報告する必要があります。現金で支払われない場合、WWFTの義務はありません。ただし、ベンダーの銀行口座への現金預金は、現金での支払いと見なされます。

商品の購入と販売の仲介者

特定の商品の購入または販売を仲介する場合は、WWFTの対象となり、クライアントのデューデリジェンスを実施する義務があります。これには、車両、船、宝飾品、美術品、骨董品の販売と購入が含まれます。支払われるべき価格がどれほど高いか、およびその価格が現金で支払われたかどうかは関係ありません。現金支払いが25,000ユーロ以上の取引が発生した場合、この取引は常に報告する必要があります。

不動産鑑定士

鑑定士が不動産を査定し、マネーロンダリングやテロ資金調達に関係する可能性のある異常な事実や状況を発見した場合、この取引を報告する必要があります。ただし、鑑定人はクライアントのデューデリジェンスを実施する義務はありません。

不動産業者および不動産仲介業者

不動産の売買を仲介する人はWwftの対象となり、各割り当てについてクライアントのデューデリジェンスを実施する必要があります。クライアントのデューデリジェンスを実行する義務は、クライアントの取引先にも適用されます。取引にマネーロンダリングやテロ資金供与が関係している疑いがある場合は、この取引を報告する必要があります。これは、15,000ユーロ以上を現金で受け取る取引にも適用されます。この金額が不動産業者のものか、第三者のものかは問題ではありません。

質屋のオペレーターと本拠地のプロバイダー

専門家またはビジネスの誓約を提供する質屋のオペレーターは、各トランザクションでクライアントのデューデリジェンスを実施する必要があります。トランザクションが異常な場合は、このトランザクションを報告する必要があります。これは、25,000ユーロ以上のすべてのトランザクションにも適用されます。住所または郵送先住所をビジネスまたは専門家ベースで第三者が利用できるようにする住所のプロバイダーも、クライアントごとにデューデリジェンスを実施する必要があります。居住地の提供に関連するマネーロンダリングまたはテロ資金供与が疑われる場合は、取引を報告する必要があります。

金融機関

金融機関には、銀行、両替所、カジノ、信託事務所、投資機関および特定の保険会社が含まれます。これらの機関は常にクライアントのデューデリジェンスを実施する必要があり、異常な取引を報告する必要があります。ただし、銀行には異なる規則が適用される場合があります。

独立した専門家

独立した専門家のカテゴリには、公証人、弁護士、会計士、税理士、行政事務所が含まれます。これらの専門家グループは、クライアントのデューデリジェンスを実行し、異常なトランザクションを報告する必要があります。

上記の機関が実施する活動に対応する、専門的に活動を独立して実施する機関または専門家も、Wwftの対象となる場合があります。これには次のアクティビティが含まれます。

資本構成、事業戦略および関連活動について企業に助言する。
企業の合併と買収の分野でのコンサルタントとサービスの提供;
会社または法人の設立または管理;
会社、法人、または会社の株式の売買。
企業または法人の完全または部分的な買収;
税関連活動。

機関がWwftの対象となるかどうかを判断するには、その機関が行う活動を念頭に置くことが重要です。機関が情報を提供するだけの場合、その機関は原則としてWWFTの対象ではありません。機関がクライアントにアドバイスを提供する場合、機関はWwftの対象となる可能性があります。ただし、情報の提供とアドバイスの提供の間には細い線があります。また、強制的なクライアントのデューデリジェンスは、機関がクライアントとビジネス契約を結ぶ前に行われる必要があります。機関が最初にクライアントに提供する必要があるのは情報のみであると考えているが、後でアドバイスが与えられた、または与えられるべきであると思われる場合、以前のクライアントのデューデリジェンスを実施する義務は満たされません。機関の活動をWWFTの対象となるアクティビティと対象外のアクティビティに分割することも非常に危険です。これは、これらのアクティビティの境界が非常にあいまいであるためです。さらに、個別のアクティビティがWwftの対象ではないが、これらのアクティビティを結合すると、Wwftの義務が発生する場合もあります。したがって、貴機関がWwftの対象かどうかを事前に判断することが重要です。

特定の状況下では、機関はWwftではなくDutch Trust Office Supervision Act（Wtt）の範囲に含まれる場合があります。 Wttには、クライアントのデューデリジェンスに関するより厳しい要件が含まれており、Wttの対象となる機関は、活動を行うために許可が必要です。 Wttによると、居住地を提供し、追加の活動も行う機関は、Wttの対象となります。これらの追加の活動は、法的助言の提供、税申告の処理、年次会計の起草、評価および監視に関する活動の実施、または企業または法人の管理の維持または取締役の獲得で構成されます。実際には、居住地の提供と追加の活動の実施は、これらの機関がWttの範囲に含まれないようにするために、2つの異なる機関によって管理されることがよくあります。ただし、修正されたWttが有効になると、これは不可能になります。この法改正が発効した後、居住地の証明とXNUMXつの機関間の追加活動の実施を考案する機関もWttの対象となります。これは、自分で追加の活動を行うが、提供または居住地（またはその逆）のためにクライアントを別の機関に紹介する機関、および居住地を提供し、実施できるさまざまな当事者とクライアントを接触させることによって仲介者として機能する機関に関係します追加の活動。[XNUMX] どの法律が彼らに適用されるかを決定するために、機関が彼らの活動についての良い概観を持っていることが重要です。

2.クライアントのデューデリジェンス

Wwftによると、Wwftの対象となる機関はクライアントのデューデリジェンスを実施する必要があります。機関がクライアントとビジネス契約を結ぶ前、およびサービスが提供される前に、クライアントのデューデリジェンスを実行する必要があります。クライアントのデューデリジェンスでは、特に、機関がクライアントの身元を要求し、この情報を確認して記録し、XNUMX年間保持する必要があります。

Wwftによると、クライアントのデューデリジェンスはリスク指向です。これは、金融機関が自社の性質と規模に関するリスク、および特定のビジネス関係や取引に関するリスクを考慮に入れる必要があることを意味します。デューデリジェンスの強度は、これらのリスクに準拠している必要があります。[3] Wwftには、標準、簡素化、拡張の4つのレベルのクライアントデューデリジェンスが必要です。リスクに基づいて、金融機関は、前述のクライアントのデューデリジェンスのどれを実行する必要があるかを決定する必要があります。標準的なケースで実行する必要のあるクライアントのデューデリジェンスのリスクベースの解釈に加えて、リスク評価は、簡素化または強化されたクライアントのデューデリジェンスを実行する理由になる場合もあります。リスクを評価する際には、以下の点を考慮に入れる必要があります：顧客、国、機関が運営する地理的理由、および提供される製品とサービス。[XNUMX]

Wwftは、顧客のデューデリジェンスと取引のリスク感応度とのバランスを取るために金融機関が取らなければならない措置を指定していません。ただし、金融機関は、クライアントのデューデリジェンスをどの程度の強度で実行する必要があるかを判断するために、リスクベースの手順を確立することが重要です。たとえば、次の対策を実装できます。リスクマトリックスの確立、リスクポリシーまたはプロファイルの策定、クライアント受け入れの手順のインストール、内部統制対策の実施、またはこれらの対策の組み合わせ。さらに、ファイル管理を実行し、すべてのトランザクションと対応するリスク評価の記録を保持することをお勧めします。 Wwftに関する責任当局であるFinancialIntelligence Unit（FIU）は、マネーロンダリングおよびテロ資金供与に関するリスクの特定と評価を提供するよう機関に要求することができます。機関はそのような要求に従う義務があります。[5] Wwftには、クライアントのデューデリジェンスをどの強度で実行する必要があるかを示すポインターも含まれています。

2.1標準クライアントのデューデリジェンス

通常、教育機関は標準的なクライアントのデューデリジェンスを実施する必要があります。このデューデリジェンスは、次の要素で構成されています。

クライアントの身元を確認、検証、記録する。
Ultimate Beneficiary Owner（UBO）の身元を確認、確認、記録する。
割り当てまたはトランザクションの目的と性質を決定して記録する。

クライアントのアイデンティティ

誰にサービスを提供するかを知るために、機関がサービスの提供を開始する前に、クライアントの身元を確認する必要があります。クライアントを識別するために、クライアントは彼のアイデンティティの詳細を尋ねられる必要があります。その後、クライアントの身元を確認する必要があります。自然人の場合、この確認は、元のパスポート、運転免許証、または身分証明書を要求することで実行できます。法的エンティティであるクライアントは、国際貿易で慣例となっている貿易記録またはその他の信頼できる文書またはデータからの抜粋を提供するように要求される必要があります。その後、この情報は教育機関がXNUMX年間保持する必要があります。

のアイデンティティうぼ

クライアントが法人、パートナーシップ、財団、または信託である場合、UBOを識別および検証する必要があります。法人のUBOは、次のような自然人です。

クライアントの資本に25％以上の関心を持っています。または
クライアントの株主総会で25％以上の株式または議決権を行使することができます。または
クライアントで実際の制御を行うことができます。または
財団または信託の資産の25％以上の受益者。または
クライアントの資産の25％以上を特別に管理します。

パートナーシップのUBOとは、パートナーシップの解消時に、25％以上の資産のシェアまたは25％以上の利益のシェアの権利を持つ自然人のことです。信託では、査定人と受託者を特定する必要があります。

UBOのIDが決定されたら、このIDを確認する必要があります。金融機関は、マネーロンダリングとテロ資金供与に関するリスクを評価しなければなりません。 UBOの検証は、これらのリスクに従って行われる必要があります。これはリスクベースの検証と呼ばれます。最も詳細な検証形式は、証書、契約、および公的登録簿またはその他の信頼できる情報源での登録などの基礎となる文書によって、問題のUBOが実際に25％以上承認されていることを確認することです。この情報は、マネーロンダリングやテロ資金調達に関してリスクが高い場合にリクエストできます。リスクが低い場合、機関はクライアントにUBO宣言に署名させることができます。この宣言に署名することにより、クライアントはUBOのIDが正しいことを確認します。

割り当てまたはトランザクションの目的と性質

金融機関は、意図されたビジネス関係または取引の背景と目的について調査を行う必要があります。これにより、金融機関のサービスがマネーロンダリングやテロ資金供与に使用されるのを防ぐことができます。割り当てまたはトランザクションの性質に関する調査は、リスクベースである必要があります。[6] 割り当てまたはトランザクションの性質が決定されたら、これをレジスターに記録する必要があります。

2.2クライアントのデューデリジェンスの簡素化

機関がクライアントのデューデリジェンスを簡素化することによりWWFTに準拠することも可能です。すでに説明したように、クライアントのデューデリジェンスの実施の強度は、リスク分析に基づいて決定されます。この分析で、マネーロンダリングとテロ資金調達のリスクが低いことが示された場合、クライアントのデューデリジェンスを簡略化できます。 Wwftによると、クライアントが銀行、生命保険会社、またはその他の金融機関、上場企業、EU政府機関である場合は、クライアントのデューデリジェンスを簡素化するだけで十分です。このような場合、2.1で説明した方法でクライアントのIDとトランザクションの目的と性質のみを決定して記録する必要があります。この場合、クライアントの検証とUBOの識別と検証は必要ありません。

2.3クライアントのデューデリジェンスの強化

また、クライアントのデューデリジェンスを強化する必要がある場合もあります。これは、マネーロンダリングやテロ資金調達のリスクが高い場合に当てはまります。 Wwftによると、次の状況では、クライアントのデューデリジェンスを強化する必要があります。

事前に、マネーロンダリングやテロ資金調達のリスクが高まっている疑いがあります。
クライアントが身元確認のために物理的に立ち会っていない。
クライアントまたはUBOは政治的に露出した人物です。

マネーロンダリングやテロ資金調達のリスク増大の疑い

リスク分析により、マネーロンダリングやテロ資金供与のリスクが高いことが示された場合、クライアントのデューデリジェンスを強化する必要があります。この強化されたクライアントのデューデリジェンスは、たとえば、クライアントに良好な動作の証明書を要求するか、取締役会とプロキシの権限と機能をさらに調査するか、または銀行の要求を含む資金の出所と宛先を調査することで実施できます。ステートメント。取るべき対策は状況によって異なります。

クライアントが身元確認のために物理的に存在しない

クライアントが身元確認に物理的に存在しない場合、これはマネーロンダリングとテロ資金調達のリスクを高めます。その場合、この特定のリスクを補うための対策を講じる必要があります。 Wwftは、機関がリスクを補償する必要があるオプションを示しています。

追加の文書、データ、または情報（たとえば、パスポートまたはアポスティーユの公証されたコピー）に基づいてクライアントを識別する。
提出された書類の信憑性を評価する。
取引関係または取引に関連する最初の支払いが、加盟国に登記上の事務所を持つ銀行または指定された州の銀行にクライアントの口座の代行または代償として行われることを保証するこの状態でビジネスを行うためのライセンス。

身分証明書の支払いが行われる場合、私たちは派生した身分証明書について話します。これは、機関が以前に実行されたクライアントのデューデリジェンスからのデータを使用する可能性があることを意味します。身分証明書の支払いが行われる銀行もWWFTまたは他の加盟国で同様の監督を受ける機関であるため、派生した身分証明書は許可されます。原則として、この身分証明の支払いを実行するとき、クライアントは銀行によってすでに身元が確認されています。

クライアントまたはUBOが政治的に露出した人物である

政治的に暴露された人（PEP）は、オランダまたは海外で著名な政治的地位を占めているか、そのような地位をXNUMX年前まで保持していた人であり、

海外に住んでいる（オランダ国籍または他の国籍を持っているかどうかに関係なく）。

オランダに住んでいますが、オランダの国籍はありません。

個人がPEPであるかどうかは、クライアントとクライアントのUBOの両方について調査する必要があります。以下の人物はいずれにせよPEPです：

国家元首、政府首相、大臣および国家秘書官。
国会議員;
高い司法当局のメンバー;
中央銀行の監査事務所および管理委員会のメンバー。
大使、シャルジェダフェール、陸軍将校。
行政および監督の両方の行政機関のメンバー;
公開会社の機関;
上記の人の近親者または近親者。[7]

PEPが関与する場合、金融機関は、マネーロンダリングやテロ資金供与のリスクが高いことを十分に軽減および管理するために、より多くのデータを収集および検証する必要があります。[8]

3.異常なトランザクションの報告

クライアントのデューデリジェンスが完了したら、金融機関は提案されたトランザクションが異常かどうかを判断する必要があります。これが事実であり、マネーロンダリングやテロ資金調達が関与している可能性がある場合は、取引を報告する必要があります。

クライアントのデューデリジェンスが法律で規定されたデータを提供しなかった場合、またはマネーロンダリングやテロ資金調達への関与の兆候がある場合は、取引をFIUに報告する必要があります。これはWwftによると。オランダ当局は、異常な取引があるかどうかを判断できる機関に基づいて、主観的および客観的な指標を確立しています。インジケーターのXNUMXつが問題の場合、トランザクションは異常であると見なされます。この取引は、できるだけ早くFIUに報告する必要があります。以下の指標が確立されています。

主観的指標

機関がマネーロンダリングまたはテロ資金供与に関連していると想定する理由がある取引。金融行動特別委員会は、さまざまなリスク国も特定しています。

客観的指標

マネーロンダリングやテロ資金調達に関連して警察や検察庁に報告された取引も、FIUに報告する必要があります。結局のところ、これらの取引はマネーロンダリングやテロ資金調達に関連している可能性があるという仮定があります。
マネーロンダリングの防止とテロ資金の調達に戦略的欠陥のある州として、大臣規制により指定された州に居住または登録された住所を持つ（法的）人による、またはその利益のための取引。
25,000つ以上の車両、船、美術品、または宝飾品が（部分的に）現金で販売され、現金で支払われる金額がXNUMXユーロ以上になるトランザクション。
金額が15,000ユーロ以上の取引。別の通貨への交換、または小額から大額までの現金の交換が行われます。
クレジットカードまたは前払いの支払い手段を利用して、15,000ユーロ以上の現金預金。
15,000ユーロ以上の取引に関連するクレジットカードまたはプリペイド決済手段の使用。
15,000ユーロ以上の金額で、機関に現金で、または無記名小切手で、プリペイド商品または同様の支払い方法で支払われた取引。
質の高い商品または複数の商品が質屋の管理下に置かれ、質屋から交換品として入手できる金額が25,000ユーロ以上になるトランザクション。
15,000ユーロ以上の、小切手付き、プリペイド商品または外貨で、機関に現金で、または機関を通じて支払われた取引。
コイン、紙幣、またはその他の貴重品を15,000ユーロ以上預金します。
15,000ユーロ以上の銀行振込によるお支払い。
Wwftに由来する、異常な取引を報告する義務の対象となる別の機関へのこの送金の決済を残す機関からの送金に関する場合を除き、2,000ユーロ以上の送金。[9]

すべての指標がすべての機関に適用されるわけではありません。指標が機関に適用される機関の種類によって異なります。上記の取引のいずれかが特定の機関で行われる場合、これは異常な取引と見なされます。この取引はFIUに報告する必要があります。 FIUはレポートを異常なトランザクションレポートとして登録します。次に、FIUは異常なトランザクションが疑わしいかどうかを評価し、犯罪捜査当局またはセキュリティサービスによって調査する必要があります。

4. 補償

機関がFIUに異常な取引を報告した場合、この報告は補償を伴います。 Wwftによれば、報告書に照らして誠意をもってFIUに提供されたデータまたは情報は、マネーロンダリングの疑いに関して報告した機関の調査または訴追の根拠として、またはその目的のために機能することはできません。またはこの機関によるテロ資金調達。さらに、これらのデータは起訴として機能しません。これは、Wwftから派生した報告義務の遵守を伴うと合理的に想定して、機関からFIUに提供されたデータにも適用されます。これは、機関がFIUに提供した情報は、異常な取引の報告に関連して、マネーロンダリングまたはテロ資金調達に関する犯罪捜査において、機関に対して使用できないことを意味します。この補償は、データと情報をFIUに提供した機関に勤務する人にも適用されます。異常な取引を誠実に報告することにより、刑事補償が認められます。

さらに、異常な取引を報告したり、Wwftに基づいて追加情報を提供したりした機関は、結果として第三者が被ったいかなる損害についても責任を負いません。これは、異常な取引の報告の結果としてクライアントが被る損害について、機関は責任を負うことができないことを意味します。したがって、異常な取引を報告する義務を遵守することにより、民間の補償も機関に付与されます。この民事補償は、異常な取引を報告したり、FIUに情報を提供したりした機関に勤務する人にも適用されます。

5. Wwftから派生するその他の義務

クライアントのデューデリジェンスを実施し、異常な取引をFIUに報告する義務に加えて、Wwftは機密保持の義務と機関に対するトレーニング義務も負っています。

守秘義務

機密保持の義務は、金融機関がFIUへの報告について、およびマネーロンダリングまたはテロ資金調達が取引に関与しているという疑いについて誰も誰にも通知できないことを伴います。機関は、これを懸念するクライアントに通知することさえ禁止されています。これは、FIUが異常な取引の調査を開始するためです。機密保持義務は、調査中の当事者に、たとえば証拠を処分する機会が与えられるのを防ぐために導入されています。

トレーニング義務

Wwftによれば、教育機関にはトレーニングの義務があります。このトレーニングの義務は、機関の従業員が職務の遂行に関連する限り、Wwftの規定に精通している必要があることを伴います。従業員は、クライアントのデューデリジェンスを適切に実施し、異常な取引を認識できる必要もあります。これを達成するために、定期的なトレーニングに従う必要があります。

6. WWFTに違反した場合の結果

Wwftから派生するさまざまな義務：クライアントのデューデリジェンスの実施、異常な取引の報告、機密保持義務、トレーニング義務。さまざまなデータも記録および保存する必要があり、金融機関はマネーロンダリングやテロ資金調達のリスクを軽減するための対策を講じる必要があります。

機関が上記の義務を遵守していない場合、対策が講じられます。機関の種類に応じて、WWFTへの準拠の監督は、税務当局/局監督WWFT、オランダ中央銀行、オランダ金融市場局、金融監督局、またはオランダ法曹協会が実施します。これらの監督者は、監督機関がWwftの規定に正しく準拠しているかどうかを確認するために監督調査を実施します。これらの調査では、リスクポリシーの概要と存在が評価されます。調査はまた、機関が実際に異常な取引を報告することを保証することを目的としています。 Wwftの規定に違反した場合、監督当局は、追加の罰金または行政罰金の対象となる命令を課すことを許可されます。彼らはまた、内部手続きの開発と従業員の訓練に関する特定の行動方針に従うように機関に指示する可能性があります。

機関が異常な取引の報告に失敗した場合、Wwftの違反が発生します。報告の失敗が故意か偶然かは問題ではありません。機関がWwftに違反している場合、これはオランダの経済犯罪法に基づく経済犯罪を伴います。 FIUは、機関の報告行動についてさらに調査を行う場合もあります。深刻な場合、監督当局は違反をオランダの検察官に報告することさえあり、その場合検察官は機関の犯罪捜査を開始することができます。その機関はWWFTの規定に準拠していないため、その後起訴されます。

7. まとめ

Wwftは多くの機関に適用される法律です。したがって、これらの機関がWwftに準拠するためにどのような義務を果たす必要があるかを知ることが重要です。クライアントのデューデリジェンスの実施、異常な取引の報告、機密保持の義務、およびトレーニングの義務は、WWFTに由来します。これらの義務は、マネーロンダリングやテロ資金調達のリスクを可能な限り小さくし、これらの活動が行われている疑いがある場合は直ちに行動を起こせるようにするために確立されました。機関にとっては、リスクを評価し、それに応じて対策を講じることが重要です。機関の種類と機関が実施する活動に応じて、異なる規則が適用される場合があります。

Wwftは、機関がWwftから派生する義務を遵守する必要があることを伴うだけでなく、機関にとって他の結果を伴います。 FIUへの報告が誠実に行われた場合、その機関には刑事上および民事上の補償が付与されます。その場合、機関から提供された情報はそれに対して使用することはできません。 FIUへの報告から生じるクライアントの損害に対する民事責任も除外されます。一方で、Wwftに違反した場合には結果が出ます。最悪の場合、機関は刑事訴追されることさえあります。したがって、金融機関がマネーロンダリングやテロ資金供与のリスクを軽減するだけでなく、自らを守るためにも、Wwftの規定を遵守することが非常に重要です。
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[1] 'Wat is de Wwft'、 Belastingdienst 09-07-2018、www.belastingdienst.nl。

【2] カメルシュトゥッケンII 2017 / 18、34 910、7（Nota van Wijziging）。

【3] カメルシュトゥッケンII 2017 / 18、34 808、3、p。 3（MvT）。

【4] カメルシュトゥッケンII 2017 / 18、34 808、3、p。 3（MvT）。

【5] カメルシュトゥッケンII 2017 / 18、34 808、3、p。 8（MvT）。

【6] カメルシュトゥッケンII 2017 / 18、34 808、3、p。 3（MvT）。

[7] 'Wat is een PEP'、 Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018、www.afm.nl。

【8] カメルシュトゥッケンII 2017 / 18、34 808、3、p。 4（MvT）。

[9] 'Meldergroepen'、 FIU 09-07-2018、www.fiu-nederland.nl。