「コンプライアンス」と呼ばれる首の官僚的な痛み
イントロダクション
オランダのマネーロンダリングおよびテロ資金供与防止法 (WWFT) の導入と、その後の同法の改正により、監督の新しい時代が到来しました。その名前が示すように、WWFT はマネーロンダリングとテロ資金供与と戦うために導入されました。銀行、投資会社、保険会社などの金融機関だけでなく、弁護士、公証人、会計士、その他多くの専門職も、これらの規則に準拠していることを確認する必要があります。
このプロセスは、これらの規則に従うために必要な一連の手順を含め、一般的に「コンプライアンス」という用語で説明されています。WWFT の規則に違反すると、高額の罰金が科せられる場合があります。一見すると、WWFT の体制は合理的に見えますが、WWFT が本当に厄介な官僚組織に成長し、テロやマネーロンダリングだけでなく、事業運営の効率的な管理にも取り組んでいるという事実を除けば、妥当なものです。
クライアント調査
Wwft に準拠するために、前述の機関は顧客調査を実施する必要があります。（意図的な）異常な取引はすべて、オランダ金融情報ユニットに報告する必要があります。調査の結果、正しい詳細や洞察が得られない場合、または調査で違法または Wwft の高リスク カテゴリに該当する活動が指摘された場合、機関はサービスを拒否する必要があります。実施する必要がある顧客調査はかなり複雑で、Wwft を読む人は誰でも、長い文章、複雑な条項、複雑な参照の迷路に巻き込まれることになります。
そして、それは法律そのものにすぎません。さらに、ほとんどの WWFT 監督機関は独自の複雑な WWFT マニュアルを発行しました。最終的には、ビジネス関係が確立されている、またはその代理で取引が行われる自然人または法人であるすべてのクライアントの身元だけでなく、最終的な実質的所有者 (UBO)、政治的に重要な人物 (PEP) の可能性、およびクライアントの代表者の身元も確認し、その後検証する必要があります。
「UBO」および「PEP」という用語の法的定義は極めて複雑ですが、要約すると次のようになります。UBO は、株式市場に上場していない会社の (株式) 持分の 25% 以上を直接または間接的に保有する自然人を指します。PEP とは、簡単に言えば、重要な公的機能に携わる人のことです。クライアント調査の実際の範囲は、機関による状況固有のリスク評価によって異なります。調査には、標準調査、簡易調査、強化調査の XNUMX 種類があります。
上記の人物や団体の身元を確定し、確認するためには、調査の種類に応じて、さまざまな書類が必要になります。必要となる可能性のある書類を見てみると、次のようなもの（網羅的ではありません）が挙げられます。パスポート（アポスティーユ付き）またはその他の身分証明書のコピー、商工会議所の抄本、定款、株主名簿、会社組織の概要などです。調査が強化された場合は、電気料金の請求書、雇用契約書、給与明細、銀行取引明細書のコピーなど、さらに多くの書類が必要になることがあります。
上記の結果、クライアントと実際のサービス提供への焦点がずれ、官僚的な煩わしさが膨大になり、コストが増加し、時間が失われ、この時間損失のために追加の従業員を雇う必要が生じる可能性があり、WWFT の規則について従業員を教育する義務が生じ、クライアントがイライラし、そして何よりも間違いを犯すのではないかという恐怖が生じます。WWFT は、オープンな規範に従って作業することで、企業自身とそれぞれの特定の状況を評価する大きな責任を負うことを選択したためです。
報復：理論的には
違反は、いくつかの結果をもたらす可能性があります。まず、機関が（意図的な）異常な取引を報告しなかった場合、その機関はオランダの（刑事）経済犯罪で有罪となります。 法律顧客調査に関しては、一定の要件があります。まず、機関は調査を実施できなければなりません。次に、機関の従業員は異常な取引を認識できなければなりません。機関が WWFT の規則に従わなかった場合、WWFT によって指定された監督当局の 1 つが増分罰金を課すことができます。
当局は行政罰金を科すこともできます。罰金は通常、違反の種類に応じて最大 10.000 ユーロから 4.000.000 ユーロの範囲で異なります。ただし、罰金や罰則を規定する法律は Wwft だけではありません。制裁法 (「Sanctiewet」) も忘れてはなりません。制裁法は、国際制裁を実施するために制定されました。制裁の目的は、たとえば国際法や人権を侵害する国、組織、個人の特定の行為を是正することです。制裁としては、武器禁輸、金融制裁、特定の個人に対する渡航制限などが考えられます。
この点で、制裁リストが作成され、そこには（おそらく）テロリズムと関係のある個人または組織が記載されています。制裁法に基づき、金融機関は制裁規則を遵守していることを確認するための管理および制御措置を講じる必要があり、これに違反した場合は経済犯罪を犯したことになります。この場合も、増分罰金または行政罰金が科せられる可能性があります。
理論は現実になりますか？
国際報告書は、オランダがテロリズムやマネーロンダリング対策でかなり良い成果を上げていると指摘しています。では、実際に不遵守の場合に課される制裁に関して、これは何を意味するのでしょうか。これまで、ほとんどの弁護士は回避することができ、罰則は主に警告または（条件付きの）資格停止という形でした。これは、ほとんどの公証人や会計士にも当てはまりました。しかし、これまで誰もがそれほど幸運だったわけではありません。UBO の登録と身元確認を行わなかったために、すでに 1,500 つの企業が XNUMX ユーロの罰金を科せられています。
税理士は、異常な取引を故意に報告しなかったため、20,000万ユーロの罰金（うち10,000万ユーロは条件付き）を科せられました。弁護士と公証人が事務所から解雇されたという事例はすでに発生しています。しかし、これらの重い制裁は、主にWWFTの意図的な違反の結果です。とはいえ、事実上は罰金が少額、警告、または停止であっても、制裁がそれほど重くないということではありません。結局のところ、制裁は公表され、「名前を出して非難する」文化が生まれ、それはビジネスにとって決して良いことではありません。
結論
Wwftは不可欠ですが複雑なルールのセットであることが証明されています。 特にクライアントの調査にはある程度の努力が必要であり、主に焦点が実際のビジネスから、そして最も重要なことにはクライアントから、時間とお金の損失からシフトし、最後にはイライラしたクライアントではありません。 これらの罰金が莫大な高さに達する可能性があるにもかかわらず、これまでペナルティは低く抑えられてきました。 ただし、命名と恥ずかしさも大きな役割を果たすことができる要素です。 それにもかかわらず、コンプライアンスへの道はハードル、書類の山、恐ろしい報復と警告ショットでいっぱいですが、Wwftがその目標に達しているようです。
最後に
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