オランダ信託事務所監督法の新改正と本籍地の提供

過去数年間、オランダの信託部門は厳しく規制された部門になりました。 オランダの信託事務所は厳格な監督下にあります。 これは、規制当局が最終的にトラストオフィスがマネーロンダリングや不正な当事者との取引に関与する大きなリスクがあることを理解し、認識したためです。 トラストオフィスを監督し、セクターを規制するために、2004年にオランダトラストオフィス監督法(Wtt)が施行されました。この法律に基づいて、トラストオフィスは、いくつかの要件を満たす必要があります。彼らの活動を行います。 最近、Wttのさらに別の改正が採択され、1年2019月XNUMX日に発効しました。この立法改正は、とりわけ、Wttによる住所の提供者の定義が広まったことを伴います。 この改正の結果、より多くの機関がWttの範囲に含まれ、これらの機関に大きな影響を与える可能性があります。 この記事では、住所の提供に関してWttの修正が何を伴うか、および修正の実際的な結果がこの領域内にあるかについて説明します。

オランダ信託事務所監督法の新改正と本籍地の提供

1.ダッチトラストオフィス監督法の背景

 トラストオフィスとは、他の法人や会社の有無にかかわらず、専門的または商業的にXNUMXつ以上のトラストサービスを提供する法人、会社、または自然人のことです。 Wttの名前がす​​でに示しているように、トラストオフィスは監督の対象となります。 監督当局はオランダ中央銀行です。 オランダの中央銀行からの許可なしでは、信託事務所はオランダの事務所から営業することはできません。 Wttには、他の主題の中で、受託機関の定義と、許可を取得するためにオランダの受託機関が満たさなければならない要件が含まれています。 Wttは信頼サービスのXNUMXつのカテゴリを分類します。 これらのサービスを提供する組織は、トラストオフィスとして定義され、Wttによる許可が必要です。 これは次のサービスに関係します。

  • 法人または企業の取締役またはパートナーであること。
  • 追加のサービスを提供するとともに、住所または住所を提供する(本籍地を提供する);
  • クライアントの利益のために導管会社を利用する。
  • 法人の販売または販売の調停;
  • 受託者としての役割を果たす。

オランダ当局には、Wttを導入するさまざまな理由があります。 Wttが導入される前は、特に小規模な信託事務所の大規模なグループに関して、信託セクターはマッピングされていなかったか、ほとんどマッピングされていませんでした。 監督を導入することにより、信託セクターのより良い見方を達成することができます。 Wttを導入した1つ目の理由は、金融活動タスクフォースなどの国際機関が、とりわけマネーロンダリングや脱税に信託事務所が関与するリスクが高まっていることを指摘したことです。 これらの組織によると、規制と監督によって管理可能にする必要のある信託部門には完全性リスクがありました。 これらの国際機関はまた、腐敗しない事業運営に焦点を当て、信託事務所が誰と取引を行うかを知る必要がある場合に焦点を当てる「顧客を知る」原則を含む措置を推奨しています。 詐欺または犯罪者との取引を防止することを目的としています。 Wttを導入した最後の理由は、オランダのトラストオフィスに関する自主規制が十分でないと考えられていたためです。 すべての信託事務所が支店または専門組織に統合されているわけではないため、すべての信託事務所が同じ規則の対象となるわけではありません。 さらに、規則の施行を確実にすることができる監督当局が欠けていた。[XNUMX] その後、Wttは、信託事務所に関する明確な規制が確立され、前述の問題に対処することを保証しました。

2.住所プラスサービスの提供の定義

 2004年にWttが導入されて以来、この法律は定期的に改正されてきました。 6年2018月2018日、オランダ上院はWttの新しい修正案を採択しました。 2018年1月2019日に施行された新しいオランダ信託事務所監督法XNUMX(Wtt XNUMX)により、信託事務所が満たさなければならない要件が厳しくなり、監督当局はより多くの執行手段を利用できるようになりました。 この変更により、とりわけ、「居住地プラスの提供」の概念が拡張されました。 古いWttでは、次のサービスは信頼サービスと見なされていました。 追加サービスの実行と組み合わせた法人の住所の提供。 これは、 住所プラスの提供.

まず第一に、住所の提供が何を伴うかを正確に理解することが重要です。 Wttによれば、住所の規定は 住所、提供者と同じグループに属さない法人、会社、または自然人による、住所または訪問先住所の提供。 住所を提供する事業体がこの規定に加えて追加のサービスを実行する場合、住所プラスの規定について話します。 Wttによれば、これらの活動はまとめて、信頼サービスと見なされます。 以下の追加サービスは、古いWTTの下で懸念されていました。

  • 受付活動の実施を除いて、私法における助言または援助の提供;
  • 税務アドバイスや税務申告や関連サービスの取り扱い。
  • 年次決算の準備、評価、監査、または行政の実施に関連する活動を行う。
  • 法人または会社の取締役を募集する。
  • 一般行政命令で指定されているその他の追加の活動。

上記の追加サービスのXNUMXつを実行することと一緒に住所を提供することは、古いWttの下の信頼サービスと見なされます。 Wttによると、このサービスの組み合わせを提供する組織には許可が必要です。

Wtt 2018では、追加サービスがわずかに変更されました。 現在、次のアクティビティに関係しています。

  • 受付活動の実施を除いて、法的助言または支援の提供。
  • 税申告および関連サービスの世話をする。
  • 年次決算の準備、評価、監査、または行政の実施に関連する活動を行う。
  • 法人または会社の取締役を募集する。
  • 一般行政命令で指定されているその他の追加の活動。

Wtt 2018での追加サービスが、古いWttでの追加サービスからそれほど逸脱していないことは明らかです。 最初のポイントでのアドバイスの定義は少し拡張されており、税務アドバイスの提供はその定義から外されていますが、それ以外はほとんど同じ追加サービスに関係しています。

それにもかかわらず、2018年のWttを古いWttと比較すると、住所プラスの提供に関して大きな変化が見られます。 3年第4条第2018項に従い、この法律に基づいて許可なしで活動を行うことは禁止されています。 bトラストサービスの定義、およびその部分で言及されている追加のサービスの実行において、同一の自然人、法人、または会社の利益のため。【2]

この禁止は、居住地の提供と追加サービスの実行がしばしば 実際には分離これは、これらのサービスが同じ当事者によって実施されていないことを意味します。 代わりに、たとえば、ある当事者が追加のサービスを実行し、その後、クライアントを、住所を提供する別の当事者に連絡させます。 追加サービスの実行と住所の提供は同じ当事者によって行われないため、古いWttによると、信託サービスについては原則として触れません。 これらのサービスを分離することにより、古いWttに基づく許可も不要になり、この許可を取得する義務が回避されます。 このような信託サービスの分離を将来的に防ぐために、3年第4条第2018項のbに禁止が含まれています。

3.信託サービスの分離禁止の実際的な結果

旧Wttによれば、本拠地の提供と追加の活動の実行を分離し、これらのサービスを異なる関係者に実行させるサービスプロバイダーの活動は、信頼サービスの定義に含まれません。 ただし、3年第4条第2018項の禁止により、信託サービスを分離する当事者が許可なしにそのような活動を行うことも禁止されています。 これは、この方法で活動を継続したい当事者が許可を必要とし、したがってオランダ国立銀行の監督下にあることを伴います。

この禁止は、サービスプロバイダーが、住所の提供と追加サービスの実行の両方を目的とする活動を実行するときに、Wtt 2018に従って信頼サービスを提供することを伴います。 したがって、サービスプロバイダーは、Wttによる許可を得ずに、追加のサービスを実行し、その後、住所を提供する別の当事者とクライアントを接触させることはできません。 さらに、サービスプロバイダーは 許可なしに、本籍を提供し、追加のサービスを実行できるさまざまな関係者とクライアントを接触させることによって仲介者として行動することは許可されていません。[3]これは、この仲介者が住所自体を提供せず、追加のサービスも実行しない場合でも当てはまります。

4.住所の特定のプロバイダーにクライアントを紹介する

実際には、多くの場合、追加のサービスを実行し、その後、クライアントを本籍地の特定のプロバイダーに紹介する当事者がいます。 この紹介と引き換えに、本籍地のプロバイダーは、クライアントを紹介した当事者に手数料を支払うことがよくあります。 ただし、Wtt 2018によれば、Wttを回避するためにサービスプロバイダーが協力してサービスを意図的に分離することはもはや許可されていません。 組織がクライアントに対して追加のサービスを実行する場合、これらのクライアントを特定の住所のプロバイダーに紹介することは許可されていません。 つまり、これは、Wttを回避することを目的とした当事者間の協力があることを意味します。 また、紹介の委託を受けた場合、信託サービスを分離した当事者間での連携があることは明らかです。

Wttの関連記事は、活動の実行について語っています を目的とした 住所または訪問先住所の提供と追加サービスの実行の両方。 修正覚書は、 クライアントと連絡を取る さまざまな関係者と。[4] Wtt 2018は新しい法律であるため、現時点では、この法律に関する司法判決はありません。 さらに、関連する文献では、この法律に伴う変更についてのみ説明しています。 これは、現時点では、法律が実際にどのように正確に機能するかはまだ明確ではないことを意味します。 その結果、現時点では、どのアクションが「狙いを定めた」および「接触させる」の定義に正確に含まれるかはわかりません。 したがって、現時点では、どのアクションが第3条第4項、サブb Wtt 2018の禁止に正確に該当するかを判断することはできません。ただし、これがスライディングスケールであることは確かです。 居住地の特定の提供者に言及し、これらの紹介のための手数料を受け取ることは、クライアントを居住地の提供者と接触させることと見なされます。 クライアントは原則として本籍の提供者に直接紹介されていませんが、経験の豊富な特定の本籍の提供者を推薦することにはリスクが伴います。 ただし、この場合、クライアントが連絡できる住所の特定のプロバイダーが記載されています。 これは、居住地のプロバイダーと「クライアントを接触させる」と見なされる可能性が高いです。 結局のところ、この場合、クライアントは居住地のプロバイダーを見つけるために自分で努力する必要はありません。 記入済みのGoogle検索ページをクライアントに紹介するときに、「クライアントを連絡させる」という話をするかどうかはまだ疑問です。 これは、そうする際に特定の住所提供者が推奨されないためですが、機関はクライアントに住所提供者の名前を提供します。 どの訴訟が禁止の範囲に正確に含まれるかを明確にするために、判例法で法的規定をさらに発展させる必要があります。

5。 結論

2018年のWttが、追加のサービスを実行する当事者に大きな影響を与えると同時に、本籍を提供できる別の当事者にクライアントを紹介できることは明らかです。 古いWttの下では、これらの機関はWttの範囲内に含まれていなかったため、Wttによる許可は必要ありませんでした。 ただし、Wtt 2018が発効したため、いわゆる信託サービスの分離が禁止されています。 これからは、住所の提供と追加サービスの実行の両方に焦点を当てた活動を行う機関は、Wttの範囲に含まれ、この法律に従って許可を取得する必要があります。 実際には、追加のサービスを実行し、そのクライアントを本籍地のプロバイダーに紹介する多くの組織があります。 紹介するクライアントごとに、住所のプロバイダーから手数料を受け取ります。 ただし、Wtt 2018が発効したため、サービスプロバイダーがWttを回避するために協力してサービスを意図的に分離することは許可されなくなりました。 したがって、これに基づいて活動する組織は、その活動を批判的に検討する必要があります。 これらの組織にはXNUMXつのオプションがあります。彼らは活動を調整するか、Wttの範囲内にあり、許可が必要であり、オランダ中央銀行の監督下にあります。

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この記事を読んだ後に質問やコメントがある場合は、遠慮なく氏に連絡してください。 Maxim Hodak、弁護士 Law & More maxim.hodak@lawandmore.nlまたはmr経由。 トム・ミービス、弁護士 Law & More tom.meevis@lawandmore.nl経由、または+31(0)40-3690680までお電話ください。

 

[1] K.フリーリンク、 オランダのToezicht Trustkantoren、デーヴェンター:Wolters Kluwer Nederland 2004。

【2] カメルシュトゥッケンII 2017 / 18、34 910、7(Nota van Wijziging)。

【3] カメルシュトゥッケンII 2017 / 18、34 910、7(Nota van Wijziging)。

【4] カメルシュトゥッケンII 2017 / 18、34 910、7(Nota van Wijziging)。

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