オランダにおける犯罪収益の没収：押収と没収命令

オランダの金融犯罪や詐欺事件の捜査において、最も重いのは判決ではなく、金銭的な負担であることが多い。検察庁（Openbaar Ministerie）は通常、早い段階で資産を差し押さえ、その後、裁判所に対し、不正に得たとされる利益と同額の支払いを命じるよう求める。本稿では、資産の差し押さえと没収の仕組み、審査基準、そして現実的な突破口について解説する。

よく混同される2つの異なるもの

資産差し押さえ（beslag）は、捜査中の予防的措置であり、多くの場合、捜査初日に行われます。資産を凍結するだけで、有罪か無罪か、あるいは負債額については何も決定しません。没収（ontnemingsmaatregel）は、最終的に裁判所が刑法第36e条に基づき課す措置であり、不法に得た利益の推定額に相当する国への債務を発生させます。資産差し押さえは、最終的にその債務の支払いを確保するものです。

捜査中の発作

証拠目的および関連する根拠に基づく押収

第94条Svは、真実を立証するのに役立つ物、不法に得た利益の由来を証明するのに役立つ物、没収（第33条Sr）または流通からの排除（第36条bSr）の対象となる物（実際にはラップトップ、電話、事務書類、現金、物品）の押収を規定している。

2つ目の理由は、人々が想像する以上に重要である。つまり、ある物が、利益の源泉を示すのに役立つというだけの理由で、所有されることがあるのだ。

没収を目的とした押収

第94a条Sv項は、予防的差押え（conservatoir beslag）に関する規定である。第5級罰金刑に相当する犯罪の疑いがある場合、罰金の回収を保全するため、そして詐欺や資金洗浄事件で特に問題となる点として、不正に得た利益に対する支払義務を確保するために、物品を差押え​​ることができる。この差押えは、銀行口座、家屋、自動車、株式、売掛金など、あらゆる物品およびあらゆる財産権を対象とする。

他人が保有する財産に関する請求に基づく差押え

刑法第94a条Sv項は、容疑者以外の者が所持する物品の押収も認めている。その条件は累積的である。すなわち、当該物品が犯罪に由来するものであること、回収を妨害する目的で移転されたことを示す証拠があること、そして当該人物が当該物品の犯罪由来を知っていたか、または疑うことができたこと、である。その後、当該人物が所有する他の物品も、移転された物品の価値を上限として押収することができる。企業、パートナー、家族は、自動的に押収対象から除外されるわけではない。

誰が、誰の許可を得て押収できるか

• 捜査官は、第95条および第96条に規定された状況、すなわち基本的に現行犯での発見または重大犯罪の疑いがある場合に、第94条Svに基づいて物品を押収することができる。
• 捜査判事（地方検事) は、第 104 条および Sv に従って、別個の押収権限を有します。
• 刑法第94a条に基づく予防的押収は、第103条に基づき検察官の申請により、捜査裁判官の許可を必要とする。許可に瑕疵がある、または許可がない場合は、正当な苦情の根拠となる。
• 押収された財産の返還、保管、売却、廃棄は、第116条から第119条Svに基づいて行われ、大部分は検察官の手に委ねられている。
• 財務調査は、以下の事項と並行して行われる可能性があります。 ストラフレヒテリック・フィナンシエル・オンダーズーク （SFO）第126条およびSv条に基づき、検察官の申請により捜査裁判官が容疑者の資産をマッピングするために開始した。

資産の解放：スウェーデン法第552a条に基づく訴状

最も早く釈放される方法は裁判ではなく、刑法第552a条に基づく書面による苦情申し立て（klaagschrift）です。利害関係者は、押収そのものと返還命令の不履行について苦情を申し立てることができます。苦情申し立ては、事件が審理されている、または最後に審理された事実認定機関の裁判所書記局に提出され、非公開審理（raadkamer）で審理されます。期限は厳守です。審理された事件が終結した後、3か月以上経過してから提出された苦情申し立ては受理されません。また、無条件の不起訴決定後を含め、そもそも審理が行われなかった場合は、押収から2年が期限となります。したがって、押収された現金や銀行預金に対して行動を起こす前に刑事事件の終結を待つのは、典型的な間違いです。

最高裁判所は、2010年9月28日付けの判決（ECLI:NL:HR:2010:BL2823）において、その枠組みを示した。ほとんどの事件は、以下の3つの点で決着する。

• 試験の概要 — それは「要約的な性格を持つ」。裁判官は、まだ審理されていない刑事事件や没収手続きの結果を予測する義務も許可も受けていない。
• 第94条Svに基づき問題は、刑事訴訟上の利益が依然として押収の継続を必要とするかどうかであり、必要としない場合は返還が命じられる。その利益は、押収物が真実の立証や不法に得られた利益の証明に役立つ場合、または没収や流通からの回収が命じられる可能性が極めて低いとは言えない場合に存在する。
• 第94a条Sv項に基づき裁判所は、第5級罰金が科される犯罪の疑いまたは有罪判決があるかどうか、そして罰金または没収義務が課される可能性が極めて低いかどうかを問う。この基準は、検察側に意図的に有利に設定されている。

実際的な結論は明白だ。無罪を主張しても勝訴することはほとんどない。勝訴するには、押収そのものの根拠を攻撃する必要がある。つまり、押収物はもはや必要ない、許可に不備があった、押収額が不当に高額である、あるいは押収物は容疑者の所有物ではない、といった点を主張するのだ。苦情は迅速に審理され、多くの場合、事業を再開させる唯一の手段となる。

没収手続きは別のケースである

判決が下されたからといって、自動的に没収されるわけではありません。検察官は別途申請（ontnemingsvordering）を行い、裁判所は刑事事件後、刑法第511b条から第511i条に基づき、別個の手続きでこれを処理します。この申請には法定の期限があり、刑法第511b条に基づき、検察官は第一審判決から2年以内に申請しなければなりません。

この手続きの要となるのは、金融捜査官が作成する、不正に得た利益を算定した報告書（rapport berekening wederrechtelijk verkregen voordeel）である。これは判決ではなく文書であり、攻撃すべき最も重要な要素である。

立証責任と立証基準：刑事事件よりも低い

国際社会にとって最も驚きなのはこの点だ。有罪判決には合法かつ説得力のある証拠が必要だが、没収には必要ない。刑法第511条f項によれば、推定額は合法的な証拠手段から導き出されなければならないが、裁判所はあくまで推定額を提示するだけであり、疑いの余地なく犯罪を立証するわけではない。

2013年3月26日、ECLI:NL:HR:2013:BV9087の最高裁判所判決において、裁判所は原則として、そのような財務報告書の内容のみに基づいて見積もりを行うことを妨げるものは何もないと確認した。しかし、同裁判所は被告側の最善の手段を付け加えた。すなわち、被告が報告書の結論に十分な論理的根拠をもって異議を唱える場合、見積もりの​​根拠にはさらなる要件が適用され、裁判所はそれでもなおその結論を受け入れる理由を説明しなければならない、というものである。

つまり、曖昧な否認では何も得られないが、具体的な数字を添えた反論は裁判所に否認を迫る。没収に対する弁護は、弁論術であると同時に会計分析でもあるのだ。

金額の計算方法

裁判所は利益を推定し、方法の選択において裁量権を有する。方法は大きく2種類に分けられる。特定された取引に基づいた具体的な計算方法と、財務状況全体から推論する抽象的な方法である。

抽象的な手法には、危険な共通点が一つある。それは、特定の犯罪行為を特定する必要がないということだ。収入と支出の間の説明のつかない差額自体が推計の根拠となり得るため、答えは文書によるものとなる。銀行記録、ローン契約書、贈与・相続に関する書類、海外所得、合法的な売上高の証拠などである。どの手法を用いるかは裁判所の判断に委ねられる。確立された判例は、刑法第36条e項Srが裁判所に与える推計の広範な自由を認めているため、現実的な攻撃は、モデルの選択ではなく、その入力内容に向けられることになる。

没収範囲の拡大：立証された犯罪以外の犯罪

第36条e項Srは、有罪判決を受けた犯罪にとどまらない。当該犯罪が第5級の罰金刑に処せられる場合、裁判所は、当該人物が他の犯罪を犯したことを示す十分な証拠がある限り、他の犯罪から得た利益も没収することができる。これらの利益は、刑事訴訟の基準で起訴または立証される必要はない。

この法律はさらに踏み込んでいる。そのような場合、裁判所は、犯罪発生前の6年間の支出およびその期間に取得した財産は、合法的な出所が示されない限り、不法に得た利益であると推定することができる。裁判所は、より短い期間を適用することもできる。結果として、被告人は6年間の財政状況を説明する義務を負うことになる。

費用、複数の違反者、および金額の減額

控除できるもの

第36e条Sr項は、犯罪の完了に直接関連し、かつ合理的に控除の対象となる費用のみを控除することを認めている。

• 一般的に控除可能な支出：特定の犯罪行為を行うために必要だった支出 ― 後に転売された商品の購入価格、直接的な輸送費または製造費。
• 一般的に控除対象外となるのは、生活費、ライフスタイル関連費用、罰金、および弁護費用です。一般的な事業経費や間接費、違法な建造物への投資も控除対象外となります。控除できるのは、犯罪行為に直接関連する費用のみです。
• 刑事事件において物品自体が押収され没収された場合、問題となるのは費用控除ではなく二重回収である。没収は懲罰的ではなく回復的なものであるため、被告人から押収され刑事事件において没収された物品の価値は、支払義務と相殺されなければならない（2022年5月31日最高裁判所判決、ECLI:NL:HR:2022:808）。裁判所は、没収がまだ確定していない場合でも相殺を行うことができるが、そうする義務はない。裁判所が相殺を行わない場合、有罪判決を受けた者は、没収が取り消し不能になった時点で義務の減額を求めることができる（第6条6項26号）。

数人が関与

複数の者が利益を得た場合、第36e条Sr項は、裁判所が連帯責任を課すか、利益を各者間で分配することを認めている。連帯責任とは、各人が利益全体について訴追される可能性があることを意味し、集団訴訟においては重大なリスクとなるため、各参加者が実際に何を受け取ったかを示す証拠を早期に提出して争う価値がある。連帯責任は当然の措置ではなく、検察側は関係者が経済単位として活動していたことを証明しなければならない。そのような経済単位、あるいは共通の資産プールが存在しない場合、裁判所は利益を比例配分するか、あるいは利益が実際にどこに帰属したかに応じて分配する。

削減

裁判所は、被告の正当な理由に基づく請求、または職権により、被告の現在および将来の支払能力を考慮し、推定される利益額よりも低い金額を設定することができる。支払能力の欠如は、審理の段階から、後日だけでなく、審理そのものにおいて重要な論点となる。

訴訟手続きの過度な長期化は、第二の解決策となる。欧州人権条約第6条に規定される合理的な期間の保障が侵害された場合、金額は減額される。その枠組みは、2008年6月17日付欧州人権裁判所判決（ECLI:NL:HR:2008:BD2578）であり、没収事件における減額の適用方法が規定されている。

執行中、裁判所に対して減額または免除を求めることもできます。第 6:6:26 条 Sv.

債務を解消しない強制執行および拘留

命令が確定すると、債権回収は行政手続きとして継続的に行われます。支払いに関する取り決めは可能であり、回収は民事執行の論理に従って行われ、予防的差し押さえの対象となっている資産は債務に充当されます。

支払いがなされない場合、検察官は刑法第6条6項25号に基づき、強制拘禁（ gijzeling ）を裁判所に申し立てることができる。刑法第36条e項に基づき、裁判所は命令を下す際に、金額に基づいて計算される最長期間を設定するが、法定の最長期間は3年である。重要な点が2つある。

• これは懲罰的なものではなく、強制的な手段である。つまり、支払う能力があるにもかかわらず支払おうとしない人に対して圧力をかける手段なのだ。
• それは債務を消滅させるものではありません。 罰金の代わりに科されるデフォルトの判決とは異なり、 ギジェリング 支払い義務はそのまま残る。最長刑期を務めた者でも、全額を支払う義務は残る。

だからこそ、没収債務は何十年にもわたって人々につきまとい、徴収段階ではなく、査定段階で対処しなければならないのです。

第三者：企業、配偶者、貸し手

もしあなたの財産が、他者を標的とした差し押さえの対象となった場合、手続きは、利害関係者として民事訴訟法第552a条に基づく申立てを行うことです。裁判所は、判決を下す前に、申立人以外の者が利害関係者とみなされるべきかどうかを検討しなければなりません。

第94a条Sv項に基づいて押収された物品の所有権を主張する第三者に対するテストは、ECLI:NL:HR:2010:BL2823において最高裁判所が、原告が所有者であることに合理的な疑いの余地がないかどうかという形でそれを規定している。

• 会社 取締役が容疑者であるために口座や株式が凍結された企業は、企業資産の独立性と商業上の損害を文書化すべきである。
• 配偶者またはパートナー 夫婦財産の立場について検討する必要がある。共同財産制度の下では、資産が「夫婦の」ものであるという主張ははるかに難しくなる。
• 貸し手または担保権者 融資および担保に関する書類を直ちに提出すべきである。文書化された、既存の、第三者間の独立した担保関係は、最も強力な第三者による担保権の主張となる。

税金と被害者の主張

税金。所得は、違法に取得されたからといって課税を免れることはありません。税務当局は刑事事件とは別に所得を査定することができ、両者間の情報交換はごく普通のことです。没収命令と所得税査定は同一の所得に対して同時に行われる可能性があるため、刑事、没収、税務上の立場は最初から調整しておく必要があります。ある場での譲歩は他の場でも同様に解釈されます。命令に従って支払っても、税務上の救済措置はありません。2001年所得税法（Wet IB 2001）第3.14条は、没収命令に基づいて支払われた罰金および支払いを事業経費として控除することを明示的に除外しています。

被害者。没収は賠償措置であり、二度目の刑罰ではない。国家は同一の金銭を二重に徴収することはない。刑法第36条e項Srは、被害者に支払われる賠償金および被害者の利益のために国家に支払う義務は、没収額から差し引かれると規定している。被害者が刑事訴訟に参加している場合は、その賠償金は意図的に計算に含めるべきである。

今後施行される刑事訴訟法に関する注記

改正刑法典は2026年2月24日に上院で可決され、2026年3月13日に官報に掲載されました。施行日は国王令で定められ、制定法と補足法は一冊ずつで​​はなく、すべて同時に施行される予定です。政府が現在想定している施行日は2029年4月1日ですが、国王令が発布されるまでは何も変更はありません。上記の内容はすべて、現在適用されている刑法典に記載されています。条項番号は変更されますが、内容はそのまま引き継がれる見込みです。

資産が差し押さえられた場合は、直ちにその根拠が刑法第94条Sv項または第94条a項Sv項のどちらに該当するかを判断し、承認書および差し押さえ記録を入手して確認し、報告書作成後ではなく作成前に、合法的な収入、貸付金、贈与、海外資産などの財務状況を再構築してください。当事務所の刑事法ガイドでは、より詳細な手続きについて説明しており、当事務所の刑事弁護チームは、捜査開始初日から差し押さえに関する苦情申し立ておよび没収手続きに対応いたします。