UBO登録簿は、企業その他の法人の最終受益者を記録するものです。最終受益者とは、株式または議決権の25%超を保有する自然人、あるいはその他の方法で実質的な支配権を行使する自然人を指します。
法的根拠
この登録簿は、欧州のマネーロンダリング対策指令を実施するオランダのマネーロンダリング・テロ資金供与対策法および商業登記法に基づいています。2018年の実施政令では、実質的所有者として認められる者を定義しています。2022年11月22日の欧州司法裁判所の判決以降、登録簿への一般公開は憲章第7条および第8条に反するとして無効とされました。そのため、登録簿は一般には公開されておらず、管轄当局、金融情報機関、および調査義務を負う機関のみがアクセスできます。
それが実際にどのように機能するか
法人設立時および変更の都度、商工会議所に登録が行われます。個人が数量基準を満たさない場合は、法定取締役が実質的支配者（UBO）として登録されます。財団およびパートナーシップには、独自の基準が適用されます。銀行、公証人、会計士などの機関は、登録簿の内容と異なる点を発見した場合、その不一致を報告する義務があります。
どこで問題が発生するのか
最もよくある失敗は、株式譲渡や組織再編後に届出を更新しないことです。この義務は、顧問会社ではなく、事業体自身にあります。外国の中間持株会社が関わる連鎖も問題を引き起こします。なぜなら、間接的な持分が誤って計算されることが多いからです。登録を怠ったり、誤って登録したりすることは経済犯罪であり、行政罰金または刑事訴追につながる可能性があります。
関連用語
この登録簿は、商業登記簿、変更を引き起こす株式譲渡、およびデューデリジェンスに接続されています。
受益者として誰を登録すべきか分からない場合は、当社の企業法務専門家が組織構造を詳しく分析いたします。
