オランダ行政法に基づく補助金：交付、義務、変更、撤回および回収

オランダとEUの資金は、助成金、拠出金、補助金、共同融資、イノベーションクレジットなど、さまざまな名称で企業、大学、非営利団体に届けられます。しかし、法律上、そのほとんどは「補助金」という一つの分類に当てはまります。この分類により、支払機関が数年後に金額を減額したり、既に拠出した金額を回収したりできる法的制度が適用されます。

法律上、補助金とみなされるものは何か

行政法第4条21項は、補助金を、行政機関が申請者の特定の活動のために提供する財源に対する権利であり、当該機関に提供される物品またはサービスの対価としての支払いではないものと定義している。その要件は以下の4つである。金銭に対する権利、行政機関（省庁、地方自治体、州、市町村、研究評議会、または公的権限を行使する民間団体）によって提供されること、受給者が実施する活動に関連していること、そして当該機関が自らのために購入するものに対する支払いではないこと。最後の要素が、補助金と調達の境界線となる。

同条​​項は、税金および特定の社会保障拠出金をこの規定の対象外とし、公法上の法人のみを対象とする規則に基づいて交付される資金も除外している。教育および研究への資金提供に類推適用しているため、大学や研究機関は、資金源の名称が異なっていても、この制度の対象となる。

書類のラベルが決定しない理由

この分類は客観的なものであるため、制度に明記されているか否かにかかわらず、「bijdrage」、「vergoeding」または「grant agreement」という見出しの決定には、Awb第4.2条が適用されます。これにより、2つの結果が生じます。まず、両者の関係は契約関係ではなく、裁定は一方的な決定であり、異議申し立てと上訴によってのみ異議を申し立てることができ、再交渉はできません。次に、裁定と同時に署名された「合意」は、Awb第4:36条に基づく実施合意であり、決定を置き換えるのではなく、決定を実行するものです。

法定根拠要件とその例外

アウクス・ベネフィット法第4条23項は、補助金は、その交付対象となる活動を明記した法令の規定に基づかなければならないと定めている。例外は限定されており、当該規定の採択を待つ間の交付、EUプログラムに直接基づく交付、予算で特定された受給者および金額に対する交付、少数の受給者に対する付随的な交付などが挙げられる。例外が適用される場合、公表された上限額、交付方法、申請期間といった構造的な保護措置は存在しない可能性がある。

訴訟は制度文書上で発生します。Awb（行政規則）が枠組みを定め、制度は対象となる費用、期限、報告義務、活動の定義を定めます。各省庁は独自の枠組み規則を有しているため、親となる政令も同様に重要です。

上限、順位付け、入札方式

第4条22項 Awbは、補助金の上限を、特定の期間に規則に基づいて利用可能な最大額と定義する。第4条25項 Awbは、上限が法令の規定によって、または法令の規定に基づいて設定されることを要求し、上限を超える申請については、当該機関が申請を拒否することを義務付ける（裁量ではなく義務）。第4条26項 Awbは、上限を設定する際に配分方法を明記することを要求している。主な配分方法は3つある。

• 受領順。 日付 コンプリート アプリケーションは制御を受信したため、第 4:5 条に基づく追加情報の要求により、あなたの場所が失われる可能性があります。
• 品質に基づくランキング。 申請書は公表された基準に基づいて採点され、上限額に達するまで資金が段階的に配分されます。実質的には入札方式に似ており、審査もそれに合わせて行われます。基準は公表されたとおりに適用されなければならず、締め切り日以降に不備を修正することはできません。申請書こそが案件であり、その時点ですべての情報が盛り込まれていなければなりません。
• くじ引きで決める。 申請が同等または同時の場合に用いられる。合法であり、実質的な内容で異議を申し立てることはほぼ不可能である。

ほぼすべての人を捉える2段階構造

オランダの補助金は、規模の大小を問わず、ほとんどが2つの決定によって行われます。第4条29項以降に基づく補助金交付決定（ subsidieverlening ）は、条件付きの受給資格を付与し、活動内容を記述し（第4条30項）、金額または上限額を定めます（第4条31項）。第4条42項以降に基づく補助金確定決定（subsidievaststelling）は、最終的な金額を確定し、受給権を付与します。受給者が注意すべき点は、この期間のギャップです。交付決定後に支払われる金銭は、まだ確定していない金額に対する前払い金であり、稼得したものではなく、返還を請求することができます。

AWB第4条44項は、決定申請とその時期を規定しています。制度または裁定で期間が定められていない場合、デフォルトは活動完了後22週間です。これを過ぎると、機関はAWB第4条47項に基づき、入手した証拠に基づいて自らの判断で補助金を決定することができます。

補助金に付随する義務

4:37 Awbは、法定の根拠なしに団体が課すことができる義務を列挙している。活動の性質と規模、支出と収入の管理、決定前の情報提供、前払金の担保、費用の会計処理、会計士による監査。4:38 Awbは、補助金の目的に資するその他の義務を認めている。4:39 Awbは、法定の規定がある場合に限り、そうでない義務を認めている。4:41 Awbは、補助金対象資産が売却された場合に支払いを要求することができる。ほとんどすべての問題を引き起こすのは次の3つである。

• 記載されたとおりに活動を実施する。 プロジェクトが頓挫した場合（パートナーが離脱したり、作業パッケージが削除されたり、成果物が変更されたりした場合）、それはもはや資金提供対象の活動ではなくなり、その差額が差し引かれる。
• 管理業務および記録管理。 計画には、活動、時間、費用をいつでも確認でき、決定後一定期間保管できるプロジェクト管理が必要です。義務は 同時期のそのため、後から組み立てられた復元図は、それに応じて信頼性が低いとみなされる。
• 状況の変化を通知する。 ほぼすべての制度において、遅延、コンソーシアムの変更、支出の削減、同一費用に対する他の資金調達、破産など、裁定に影響を与えるあらゆる事象について速やかに報告することが求められています。報告を怠ることは、それ自体が違反となります。この義務は、通知に関する一般的な義務を課していないAwb（契約法）から直接生じるものではなく、特定の制度または枠組みに関する政令によって定められるか、Awb第4条37項に基づく義務として裁定自体に付随するものです。

AWB第5条20項は、権限の範囲内で行動する監督官に協力することを全員に義務付けている。審査中の立ち入りを拒否することは、交渉上の立場ではなく、別の問題である。

意思決定期間、そしてその期間を過ぎてしまった場合の対処法

この制度では通常、決定期間が定められています。定められていない場合は、Awb第4:13条に基づき、妥当な期間内に決定を行う必要があります。Awb第4:14条は、当該機関に対し、遅延を通知し、新たな期日を指定することを義務付けています。Awb第4:15条は、情報が待たれる間、決定期間を一時停止します。期間が経過した場合は、不履行の書面による通知を送付します。Awb第4:17条は、当該機関に罰金の支払いを命じることができ、Awb第6:2条と第6:12条は、決定がなされなかったことに対する不服申立てを提起することができます。実際には、この通知によってほとんどの遅延は解決されます。

修正、撤回、およびより低い決定

AWBにはいくつかの異なる手段が規定されており、どの手段を用いるかによって、根拠や期限が異なるため、重要となる。

非対称性に注意してください。決定前は、対象となる費用が少なかったことを含め、第4条46項Awbのいかなる理由でも、身体は減額される可能性があります。その後は、第4条49項Awbがより狭く、期限が定められているため、立場ははるかに安定します。明確な決定を得ることは、受給者にとって最も価値のあることです。

既に支払ったお金の回収

減額だけでは返済は成立しません。第4条57項Awbは、別途の回収決定により、機関が不当に支払われた補助金および前払金を回収することを認めており、そのための期間を5年間としています。この期間は、補助金が決定された日から、または決定後に発生した義務違反が理由である場合は、その行為の日から起算されます。過払いが遅れて発見されたとしても、それ自体では過払いが再開されるわけではないため、明確な決定が非常に重要になります。次に、行政上の金銭債務に関する第4.4条Awbが引き継ぎ、これは真の執行制度となります。

• 支払義務は判決によって確定され（Awb第4条85項から第4条96項）、支払期間は通知日から起算されます。債務者が債務不履行に陥ると、法定利息が自動的に発生し（Awb第4条97項から第4条103項）、別途の請求は不要です。
• 催告後（Awb第4:112条および第4:113条）、執行機関は裁判所を通さずに執行令状を発行し、執行することができる（Awb第4:114条から第4:124条）。債務の制限はAwb第4:104条から第4:111条に該当し、Awb第4:125条は利息、費用、支払条件を主たる決定に対する異議申立てに関連付けている。

ほとんどの紛争は法律ではなく証拠に関するものである

レビューの成否はプロジェクト管理にかかっている。法的根拠が争われることは稀で、争点となるのは請求された時間と費用が立証できるかどうかである。失敗例はありふれたもので、週ごとの時間記録がキリの良い数字だったり、同じ時間を2つのプロジェクトで申告していたり​​、タイムシートにプロジェクト名やタスク名が記載されていなかったり、賃金率が給与計算と照合できなかったり、対象期間外に費用が計上されていたりする。

2021年2月3日のABRvS事件（ECLI:NL:RVS:2021:215）では、ERDFの資金提供を受けた受給者が複数のプロジェクトで同じ時間を申告していました。行政管轄部は、第4:46条Awbに基づくより低い決定と、第4:49条Awbに基づく以前の決定の修正を支持し、返還を認めました。運用ルール：外部の者が、帳簿から請求されたユーロを個人、日、タスク、資金提供を受けた活動に遡って追跡できない場合は、その請求は却下されると予想されます。

EUのプログラムおよび共同出資プロジェクト

資金がEUプログラムから拠出される場合、オランダの制度の上にさらに別の制​​度が設けられる。構造基金および地域基金といった共同管理制度の下では、オランダの管理当局は、適格性、不正行為、財務上の是正に関するEU規則をAwb第4.2条と併せて適用し、支出内容について欧州委員会に責任を負う。直接管理制度の下では、受益者は欧州委員会または機関と契約を締結し、Awbは助成金自体には適用されないが、共同出資には適用される。

• 国家機関は、単に権利を有するだけでなく、回収する義務を負う場合がある。 In 事件 C-599/13 ソンバオ、2014 年 12 月 18 日判決、ECLI:EU:C:2014:2419欧州司法裁判所は、行政管轄部からの照会に基づき、EUの財政規則自体が、国内法上の根拠がない場合でも、不正が発見された場合に国内当局が補助金を減額・回収するための法的根拠となり得るとの判決を下した。したがって、Awbが回収を認めていないことは、EU資金が関係する場合、完全な解決策とはならない。
• 追加の監査レイヤー。 プロジェクトは、監査機関、欧州会計検査院、欧州委員会、および欧州不正対策局（OLAF）によって調査される可能性があり、重大な事案は、決定後かなり時間が経過してから欧州検察庁に持ち込まれることもある。
• 異なる制限規則。 オランダ法第4条49項および第4条57項は、行為の完了または補助金の決定から起算して5年間のオランダの期間を定めている。資金が欧州基金から共同出資されている場合、理事会規則（EC、ユーラトム）第2988/95号がこれと併せて適用され、不正行為の実行から4年間の期間が定められ、管轄当局による調査行為によって中断される。両者は一致せず、規則は各国の期間を置き換えるものではない。規則第3条は、加盟国が4年よりも長い期間を適用する可能性を明示的に保持しているため、オランダの5年間の期間を上乗せして適用することができる。規則が追加するのは中断規則であり、関係者に通知された調査行為または手続きはすべて4年間をリセットするが、罰則が課されていない期間の2倍を上限とする。現在のプログラム期間に関する関連規則は、2021年から2027年までの共通規定規則である規則（EU）2021/1060、および規則（EU、ユーラトム）2018/1046に代わって2024年9月30日から適用される改正財務規則である規則（EU、ユーラトム）2024/2509です。

国家援助、そして善意だけでは救われない理由

企業への補助金は、TFEU第107条に規定する国家援助に該当する可能性がある。該当する場合、免除または通知および承認を受けていない限り、TFEU第108条により、承認前に交付されたため、その交付は違法となる。その結果は、受領者の制御が及ばない範囲に大きく及ぶ。違法な援助は、受領者が自由に処分できるようになった日から利息を付けて回収しなければならず、善意は原則として抗弁とはならない。1997年3月20日の判決、ECLI:EU:C:1997:163、事件C-24/95、ラインラント＝プファルツ州対アルカン・ドイチュラント事件において、裁判所は、違法な国家援助に関する回収決定に直面した国内当局は、援助が欧州委員会に通知されていない場合には、法的安定性または正当な期待に関する国内原則を援用することはできず、また、回収を事実上不可能にするような、失効期間の経過に関する国内規則を適用することはできないと判示した。

これは、オランダの制度と2つの点で合致する。Awb第4条35項には、EUの国家補助規則に抵触する補助金を拒否する根拠が含まれている。また、オランダには国家補助金の回収に関する専用の法律であるWet terugvordering staatssteunがあり、2018年7月1日から施行されている。この法律では、回収は「het bestuursorgaan dat het aangaat」（実質的には、第1条で定義されているように、補助金を付与した、または補助金に責任を負う機関）の手に委ねられており、この機関は受益者宛ての支払い決定（第3条、および欧州委員会の決定がない場合は第7条）によって回収を行う。利息については、この法律は欧州に委ねている。欧州委員会の決定で定められていない場合、回収対象となる補助金の一部を構成する利息は、手続き規則である規則（EU）2015/1589の第16条および第33条に従って計算される。したがって、国家補助の不備は、補助金が終了しているように見えた後でも、補助金を再開させる可能性があり、オランダの期間規定は適用されません。EUの10年間の期間規定が適用されます。保護は、制度が一般包括免除規則または少額免除規則に基づいて運用されていることを確認し、その確認の証拠を保管するという、制度開始前の段階で行われます。

異議申し立て、上訴、暫定救済措置および期限

拒否、裁定、決定、撤回、回復といった各段階はそれぞれ独立した決定であり、それぞれ個別に異議申し立てを行う必要がある。

• 異議。 アウブ法第7条1項は、上訴を行う前に、通知（アウブ法第6条7項）から6週間以内に、当該機関に対して異議を申し立てることを義務付けている。期限を過ぎた異議申し立ては、通常、受理されない。
• 訴える。 第8条1項Awbは、 行政裁判所さらなる上訴の行方は制度によって異なります。第 8:6 条 Awb および管轄スケジュールは、経済問題制度を貿易産業上訴審判所に、その他ほとんどの制度を行政管轄部に送付します。 国務院どちらの裁判官があなたの訴訟を担当するかは印象の問題ではありません。Awb に付属するスケジュールである Bevoegdheidsregeling bestuursrechtspraak でその条項の引用タイトルを検索し、6 週間の期限が切れる前に、判決の末尾にある救済条項と照合してください。
• 暫定的な救済措置。 アウブ法第8条81項は、係属中の異議申立てまたは控訴と並行して予備救済裁判官への申請を認めている。異議申立てには執行停止の効力がないため（アウブ法第6条16項）、これはその間に回復が損なわれるのを防ぐ唯一の方法である。
• 制限。 3つの期間が並行して進行します。Awb第4条49項、Awb第4条57項、およびAwb第4.4章に基づく債務制限です。EU資金または国家補助が関係する場合、EU期間はより長くなる可能性があります。

実践的なガイダンス

アプリケーションおよびプロジェクト管理

• まず、当該制度とその上位枠組みとなる法令をよく読み、そこで認められている費用項目のみに基づいて予算を計上する。
• 活動内容を、後で証明できるレベルで詳細に記述してください。それ以上細かく記述してはいけません。あらゆる具体的な記述は義務となります。
• 受領順に分配される場合は、書類を完全かつ早期に提出してください。累積額を確認し、州補助金の根拠を文書化してください。
• プロジェクト管理は初日から設定し、内部報告ではなく、計画のコストカテゴリーに合わせて調整する。
• 勤務時間を日ごと、人ごと、プロジェクトごと、タスクごとに記録し、毎月給与計算と照合する。
• 変更が生じた場合は、その都度書面で報告し、決定期限を日記に記録してください。

レビューや監査への対応

• レビューの根拠と範囲、そして誰がそれを実施するのか（国家機関、監査機関、またはEU機関）を明確にする。
• 協力はするが、質問された内容にのみ答えること。範囲外の情報を自ら提供すれば、範囲が広がることになる。
• 提供された内容と日時を記録し、調査結果の草案についてコメントし、和解や返済に署名する前に助言を求めてください。