ロシア制裁違反：ビジネスと契約への影響

オランダでは、ロシアに対する制裁措置に違反することは犯罪です。EUの制限措置違反は、1977年制裁法と経済犯罪法に基づき経済犯罪とみなされ、故意の違反は、関係者個人に最長6年の懲役刑、企業に罰金刑が科せられます。多くの企業にとって同様に重要なのは、制裁措置は訴追のリスクを生み出すだけでなく、既に締結済みの契約内容も変更してしまうことです。履行が一夜にして禁止されたり、支払いが停止されたり、相手方が一切の請求権を失う可能性もあります。

この記事では、ロシアに対する制裁措置が実際に何を禁止しているのか、所有権と支配権のテストがどのように機能するのか、そして取引相手や製品が制裁対象となった場合に既に履行中の契約はどうなるのかを解説します。執行面については、国際制裁の刑事執行に関する別の記事をご用意しています。また、トラブルを回避するための内部統制の構築については、ロシア、イラン、中国と取引を行う企業向けの制裁遵守に関するガイダンスをご覧ください。

ロシア制裁パッケージの実際の内容

その作業の大部分は2つの市議会規則によって行われ、それらは異なる方法で運用される。

規則（EU）第269/2014号は、リスト化に関する規則です。この規則は、資金や経済資源が凍結される個人および団体を明記し、直接的または間接的に、それらの個人や団体に資金や経済資源を提供することを禁止しています。これは個人的な問題であり、問​​題はあなたが誰と取引しているかということです。

規則（EU）第833/2014号は分野別規制です。この規則は、取引相手が誰であるかに関わらず、以下の活動カテゴリーを禁止しています。軍民両用物品、先端技術、機械、工業用資材の輸出。石油、石炭、鉄鋼、金、その他増加しつつある製品の輸入。各種金融取引。ロシア政府またはロシアに設立された法人に対する特定のサービスの提供（会計、監査、税務アドバイス、ビジネスおよび経営コンサルティング、広報、IT、および定められた例外を除き法律顧問サービスを含む）。これは取引に関する規則であり、問​​題はあなたが何をしているかです。

どちらもオランダで直接適用されます。禁止事項そのものに関するオランダの実施法は存在しません。1977年禁酒法は、執行、許可制度、刑事責任を規定していますが、その内容はブリュッセルから直接提供され、パッケージごとに変更されます。

パッケージとそのバージョンが重要な理由

これらの制限措置は、2022年2月以降、段階的に延長されてきたが、いずれも既存の2つの規制を置き換えるのではなく、修正する形をとっている。21番目の措置は2026年7月23日に採択され、翌日から発効した。これにより、いくつかのカテゴリーにおける資産売却および事業清算の期限が2027年末まで延長され、さらに貿易および金融面での制限が追加された。

実際的な結果として、統合された文書は法律ではなく、あくまでもその時点のスナップショットに過ぎません。3か月前にダウンロードしたリストに基づいて取引相手を審査してもコンプライアンス違反となり、パッケージ番号を記載した社内規定は、次のパッケージが登場した瞬間に時代遅れになります。記録すべきなのは、各チェックが実施された日付と、どのバージョンのリストに基づいて行われたかを含むプロセスです。なぜなら、調査ではまさにその情報が求められるからです。ロシアに対する追加制裁の概要では、相次ぐ追加パッケージの内容を追跡しています。

誰が拘束されているのか

この規則は、欧州連合域内にいるすべての人、EU加盟国の国民（居住地に関わらず）、加盟国の法律に基づいて設立されたすべての企業、およびEU域内で全部または一部が行われるすべての事業に適用されます。したがって、オランダの有限会社（BV）は、その世界的な活動に関してロシア関連措置の適用を受け、外国の雇用主のために海外で働くオランダ国民も、個人的にこの規則の適用を受けます。

適用範囲はそれだけにとどまりません。規則833/2014の第8a条に基づき、EU事業者は、自社が所有または支配するEU域外企業がEUの措置を損なわないよう最大限の努力を尽くさなければなりません。この義務は、厳格責任ではなく成果重視の努力義務ですが、オランダの親会社は第三国の子会社を自社の責任範囲外とみなすことはできず、実際にどのような措置を講じたかを証明できなければなりません。

所有権と支配権のテスト：25％ではなく50％

制裁措置の実施において最も大きな損失を招くのは、誤った基準を適用することである。上場企業ではない企業であっても、上場企業である個人または団体が所有または支配している場合、資産凍結の対象となる。欧州の制限措置実施に関する指針によれば、所有権とは、直接的または間接的に、所有権の50%以上、または過半数の持分を保有することを意味し、これには複数の上場企業による累積的な保有も含まれる。支配権は、より広範な別の基準であり、取締役会の過半数を任命または解任する権限、資産の利用方法を決定する能力、契約または定款を通じた支配的な影響力、および同様の取り決めを包含する。支配権は、株式を一切保有していなくても存在し得る。

25%という数値は、別の制度に基づく別の基準値です。これは、Wwftおよびマネーロンダリング対策規則の下で、自然人が最終受益者とみなされる基準値であり、事業体が資産凍結の対象となるかどうかとは全く関係ありません。オンボーディングソフトウェアが25%という数値を使用しているため、この数値でスクリーニングを行う企業は、一方の方向に過剰報告を行い、さらに危険なことに、所有はしていないものの支配されている事業体を見逃してしまう可能性があります。Wwftに基づくKYC調査に関する当社の記事では、UBOテストと、それが制裁チェックではない理由について説明しています。

このことから、さらに2つの点が導き出されます。第一に、所有権は間接的である場合があり、支配権は2、3階層上に存在する可能性があるため、分析はサプライチェーン全体にわたって行う必要があります。第二に、状況は予告なく変化する可能性があります。契約締結日時点では問題のない相手方が、最終株主が上場した日に不正行為に巻き込まれる可能性があり、その場合でも契約内容は何も変更されないままです。

制裁措置は既に履行中の契約にどのような影響を与えるのか

オランダの企業の多くは、まさにここでこれらの措置の影響を実感する。契約は合法的に締結され、商品は半分納品され、分割払いも済んでいるのに、荷物が届く。すると、次の4つの疑問が次々と生じる。履行できるのか、履行しなければならないのか、損失は誰が負担するのか、そして契約を解除できるのか。

上演が禁止される

契約で要求される履行そのものが規制によって禁止されている場合、その義務は合法的に履行することができません。オランダ法では、これは非帰責的不履行とみなされます。債務者は履行できず、その障害は債務者がリスクを負うべきものではないため、債権者は損害賠償や特定履行を請求することはできません。債権者が通常できることは、契約を解除することです。これにより契約は無効となり、既に履行された事項を取り消す義務が生じます。契約上の不可抗力条項はこれを異なる方法で規定している場合があり、多くの供給契約では不可抗力を法律の変更を除外するほど狭く定義しているため、法令に依拠する前に当該条項を精査する必要があります。

禁止されている履行を要求する契約は、それ自体が脆弱である。内容または履行が強制的な法令規定と矛盾する契約は無効であり、制裁規定はその意味で強制的なものである。この区別は重要である。無効な契約はそもそも義務を生じさせないのに対し、履行不可能となった契約は存続し、解消されなければならない。どちらが適用されるかは、契約締結時に禁止事項が存在していたかどうかによって決まる。

予期せぬ事態と再交渉

履行が禁止されていないものの、履行が著しく困難になった場合、ブルガーリク・ウェトブック第6条258項の予見不可能な事情の法理により、裁判所は契約を全部または一部、遡及的に修正または解除することができます。制裁、対抗制裁、および決済手段の崩壊はこれに該当する可能性がありますが、ハードルは高いです。当該状況は契約で予見されていなかったものでなければならず、これを主張する当事者は、相手方が契約が変更されずに維持されることを合理的に期待できないことを証明しなければなりません。2022年2月以降、措置開始後に締結された契約については、その時点でリスクが予見可能であったため、この主張は著しく困難になっています。適切に作成された困難条項または再交渉条項が依然としてより良い解決策です。

停止、解約および制裁条項

現在、多くの商取引契約には、相手方またはその所有権関係者が上場した場合、あるいは履行が制限措置に違反する場合に、一方の当事者が契約を一時停止または解除できる制裁条項が含まれています。このような条項が存在する場合、通常はそれが決定権を持ちます。存在しない場合は、一般的な選択肢、すなわち、相手方が自らの義務を履行できない場合の履行の一時停止、履行不能による契約の解除、および継続契約における予告による解除となります。ただし、オランダ法では、予告による解除は必ずしも自由に行えるとは限らず、十分な理由と合理的な予告期間が必要となる場合があります。

契約の再交渉においては、2つの重要な条項に注意を払う必要がある。条項は間接的なリスクも網羅すべきであり、相手方が上場企業ではなく上場企業によって支配されている場合にも適用されるべきである。また、契約の一時停止と解除を明確に区別する必要がある。なぜなら、永久的な契約解除は、解除を主張する当事者にとって必ずしも有利とは限らないからである。さらに、既に支払われた金額と既に納品された商品について、どのような扱いを受けるのかを明確に記載すべきである。

無請求ルール

規則833/2014の第11条には、しばしば見落とされがちだが、紛争全体を左右する可能性のある規定が含まれている。ロシア政府機関、ロシアの個人または団体、あるいはそれらのいずれかを通じてもしくはそれらに代わって行動する者によって行われた契約または取引に関する請求は、制裁措置によって履行が影響を受けた場合、認められない。これは、損害賠償請求、補償請求、保証に基づく請求、および保証金の支払請求を含む。つまり、制裁措置のために履行を停止したオランダ企業は、ロシアの取引相手からの請求から保護され、この規則が適用されないことを証明する責任は請求者にある。これが、一部のロシアの取引相手がロシアで訴訟を起こすようになった理由であり、オランダにおけるロシアの判決の執行可能性が、訴訟開始後ではなく開始前に検討されるべき問題である理由でもある。

事業縮小期間および例外措置

制裁措置パッケージには通常、特定の日付以前に締結された契約を一定期間履行することを認める経過措置が含まれており、第21次パッケージではこれらの期限のいくつかが延長されました。こうした猶予期間は、既存契約から抜け出すための安全な手段であり、厳格に解釈されます。通常、猶予期間は期限前に締結された契約（履行に必要な付随契約を含む）にのみ適用され、かつ指定された日付までしか適用されません。

さらに、ほとんどの禁止事項には例外規定があり、例えば人道目的、既存株式の売却、事業の清算、既存契約に基づく支払金の支払いなどについては、管轄当局が許可を与えることができます。オランダでは、これらの申請は外務省に提出され、輸出入は税関が担当します。申請には時間がかかり、完全な書類が必要となるため、出荷予定日の1週間前に申請しても間に合いません。凍結された口座が関係する場合は、資金を解放するために財務省の許可が必要になる場合があります。

契約条件に及ぶ義務

これらの措置の中には、単に行為を禁止するだけでなく、契約書に記載すべき内容を規定するものもある。

最も分かりやすい例は、規則833/2014の第12g条に規定されている再輸出禁止義務です。特定のカテゴリーの機密性の高い物品および技術については、第三国の取引相手に販売するEU輸出業者は、当該取引相手がロシアへ、またはロシア国内で使用するために物品を再輸出することを契約で禁止しなければならず、違反があった場合には、契約解除や相当な罰金を含む適切な救済措置を規定しなければなりません。また、輸出業者は、違反を認識した場合は、所轄当局に通知する必要があります。この条項を省略した契約は、物品の行方とは別に、それ自体が法令違反となります。

それに加えて、サプライチェーンにおけるデューデリジェンス（適正な注意義務）が一般的に求められています。転用が知られている種類の物品の場合、輸出業者は、記載されている最終用途の妥当性、ロシアとの貿易が急増している国々を経由する異常な輸送経路、取引内容と一致しない支払い経路、および当該製品の取引実績のない取引相手などを精査することが期待されます。質問内容と回答内容を文書化することが、騙された企業と知ろうとしなかった企業を区別するものであり、まさにその区別こそが、違反が意図的なものとみなされるかどうかを決定するのです。

サービス制限には、契約上の影響が伴います。オランダの顧問、会計士、ITサプライヤーがロシアに拠点を置く企業と継続的な契約を結んでいる場合、新たな業務を引き受けることができるかどうかだけでなく、既存の顧問契約を継続できるかどうかも問題となり、例外は限られています。弁護士の場合、司法、行政、仲裁手続きにおける代理業務、およびEU法への準拠を評価するために必要な助言は引き続き認められますが、一般的な商事に関する助言業務は認められません。

支払い、銀行、凍結資金

たとえ基礎となる取引が合法であっても、資金が移動しない場合がある。オランダの銀行は規制に加えて独自のリスク許容度を適用しており、迂回取引に関与する国との間で行われる送金は、通常、遅延、返金、または拒否される。これは法的禁止ではなく銀行の商業的判断であり、強制する余地は限られている。ただし、取引関係全体を解消する銀行であっても、注意義務は依然として遵守しなければならない。

実際に上場者本人、または上場者が所有もしくは支配する法人に資金が帰属する場合、その資金は法律の規定により凍結されます。凍結は没収とは異なります。資産は保有者の財産であることに変わりはありませんが、使用したり、利用可能にしたりすることはできません。銀行、エスクロー口座で資金を預かる公証人、上場者に対する支払義務を負う会社など、そのような資金を保有する者は、所轄官庁に保有状況を報告し、支払いを行ってはなりません。上場相手に支払いを行うこと自体が違反行為となるため、新たに上場した供給業者からの請求書に対する正しい対応は、状況が厄介になる前に急いで支払いを済ませるのではなく、凍結して報告することです。

制裁措置とマネーロンダリング対策義務は、ここでは大きく重複しています。制限措置を回避しようとする試みを示唆する取引は、通常、Wwft（オランダ金融情報機関）の対象となる金融機関がFIU-Nederland（オランダ金融情報機関）に報告しなければならない異常取引でもあり、これら2つの義務は代替的なものではなく、並行して履行されます。オランダにおけるマネーロンダリングに関するガイドでは、この報告義務の仕組みについて詳しく説明しています。

違反が疑われる場合

オランダにおける違法取引の取り締まりは、おなじみの手順で進められる。税関は、申告内容の不一致、商品と最終使用者との不一致、商業的に意味のない輸送経路などから、国境でほとんどの違反行為を検知する。その後、FIOD（オランダ輸出入局）が、事業所の捜索、記録の押収、役員や従業員への尋問など、それに伴う権限を行使して刑事捜査を行う。検察庁は、起訴するか、和解案を提示するか、あるいは訴訟を取り下げるかを決定する。輸出規制省は、制裁対象商品を第三国経由で輸送し、虚偽の契約書で取引を偽装した輸出業者を起訴する意向を示している。このような場合、ロッテルダム地方裁判所は、商品がロシアに到達したかどうかが立証されていなくても、故意と虚偽文書に基づいて被告を有罪とし、得られた利益の没収は標準的な判決となっている。

故意の違反は重大な経済犯罪であり、最高6年の懲役、社会奉仕活動、または適用される法定カテゴリーの最高額の罰金が科せられます。法人の場合、当該カテゴリーで適切な刑罰が科せられない場合は、年間売上高の最大10%の罰金が科せられることがあります。故意が立証できない場合でも、過失による違反は、かなり低いレベルで処罰されます。具体的な金額は刑法第23条に規定されており、定期的に改定されるため、現在の金額は推測ではなく確認する必要があります。刑事罰の他に、許可の取り消しや公共調達からの除外が行われる場合もあります。

FIOD（オランダ金融犯罪捜査局）から連絡があった場合、実務的なアドバイスは簡潔です。あなたは容疑者として質問に答える義務はありません。従業員にはそれぞれの立場と権利があり、最初の面談で話された内容がその後のすべてを左右します。面談前に必ずアドバイスを受けてください。オランダにおける刑事手続き（捜査から判決まで）に関する記事では、その手続きの流れを解説しています。また、国際制裁の刑事執行に関する別の記事では、具体的な犯罪行為についてより詳しく解説しています。

現在お持ちの契約をどうするか

政策ではなく、ポートフォリオから始めましょう。ロシアまたはベラルーシの取引相手とのすべての契約、および商品、技術、サービスが制限対象カテゴリーに該当するすべての契約（それらの商品がロシアに到達する可能性のある第三国の取引相手との契約を含む）を特定します。それぞれの契約について、履行が依然として合法であるかどうか、履行停止期間または例外規定が適用されるかどうか、そして契約における履行停止、解除、不可抗力に関する規定がどうなっているか、という3点を確認します。

次に、所有権と支配権の分析を適切に実施し、50%以上の所有権と支配権基準を満たしているかを、サプライチェーン全体と最新のリストに基づいて確認してください。分析を実施した日時を記録してください。取引相手が不正に関与していることが判明した場合は、その場で対応するのではなく、状況を凍結して報告してください。また、取引相手に何かを伝える前に、必ず助言を求めてください。不適切な表現の手紙は、不正行為とみなされたり、後の弁護に不利になったりする可能性があるためです。

最後に、将来を見据えた条項を修正しましょう。制裁条項を追加または更新し、商品によっては再輸出禁止条項を追加し、標準契約条件に情報提供権と取引停止権が明記されていることを確認してください。これらの条項に関する内部統制の構築は別の作業であり、企業向け制裁遵守に関するガイダンスでは、正当性のあるプログラムの内容について説明しています。

ロシア制裁と契約に関するアドバイス

制裁に関する問題は、弁護士の手に渡る頃には抽象的なものではなくなっていることが多い。国境で貨物が差し止められていたり、支払いができない請求書があったり、取引相手の株主が制裁対象リストに掲載されたばかりだったり、あるいは金融情報機関（FIOD）からの書簡が届いたりする。こうした問題にはそれぞれ短い対応期間があり、その期間内に対応することで結果が左右される。

Law & More ロシアに対するEUの制裁措置に関して、企業とその役員に助言を提供します。具体的には、取引や取引相手が制裁対象となっているかどうかの評価、制裁措置の影響を受ける契約の見直しと再交渉、認可や例外措置の申請、そして金融情報機関（FIOD）による調査や検察庁による訴訟における企業や個人の弁護などを行います。取引が阻止された場合、または当局から連絡があった場合は、対応する前に必ず当社にご連絡ください。

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